方案概述

应用场景

寿险行业IFRS 17财务精算技术咨询

业务挑战：

• 新保险合同准则具体论证、实施的过程中，将会碰到一些细节性的技术难点，需要考虑具体实务处理方法或讨论简化方法的适用性，以满足准则要求；
• 如：保险合同负债计量（最小会计单元的确定、VFA方法的适用性、非金融风险调整的计量方法、TVOG的计量方法）、过渡期方案选择、再保险的处理……

解决方案：

• 通过典型产品的财务影响测试，协助公司理解和制定优化的会计政策；
• 会计政策和可选方案的讨论将以“理论结合实务 + 行业经验分享”的方式进行，综合考虑包括可操作性、合规性、财务影响以及行业做法等，结合最新的国内外会计准则及行业会计政策要求，全面评估可供选择的会计政策和方法的利弊，与公司讨论并确定新保险合同准则下的会计政策，制订符合公司实际的财务技术文档。

财险行业IFRS 17财务精算技术咨询

业务挑战：

• 需分析不同财务期间下KPI之间的变动，并分析造成这些差异的原因；
• 如净利润、净资产、保险收入和保险负债。

解决方案：

• 审阅所有经ETL输入的资料表格及协助进行资料准备，进行准备金的月度调整及结转，包括审阅再保前及分出IBNR的合理性及准确性，这包括未来GL9准则改变后所需要的逻辑的变动及调整；
• 用先进于市场的分摊方案及专业判断，将现有准备金险种转换到IFRS 17险种，以确保IFRS 17准则下准备金的准确性及代表性；
• 审阅分出再保险种在后续计量时的分出率，以确保亏损分摊 (loss recovery component) 的准确度及合理性。

再保险行业IFRS 17财务精算技术咨询

业务挑战：

• 再保业务具有多样性且地区差异性较大，业务方案落地面临较大挑战；
• 再保业务合同条款灵活多变，且其评估受制于分入公司，基础数据存在延迟和不一致。

解决方案：

• 充分借鉴德勤针对大型再保公司的项目经验 ，助力客户对标行业实践，在会计政策的合理框架下，设计规划切实可行的落地方案；
• 会计政策与技术方法的完善和优化、负债计量及精算模型、财务核算及费用分摊方案、数据需求方案。

方案架构

图1 业务架构图

• 德勤提供金融保险行业IFRS17及财务支持服务方案，以细分行业场景为牵引，基于华为云服务，储备专业服务人才，构建差异化I17解决方案，以帮助保险公司完成IFRS17落地实施（主要包括财务业务咨询、精算业务咨询及IT系统实施咨询）及提供IFRS17实施后专业服务（主要包括IFRS17下的偿二代、IFRS17流程优化/考核制度优化、IFRS17实施后运营支持等）。
• IT系统实施咨询中新准则系统包括数据平台、计量引擎、会计引擎、分摊系统、总账系统、报表平台6大功能模块。
• 通用系统带动底层华为云服务，包括：数据库/数据仓库、存储/计算、云安全/专线等。

方案优势

• 丰富的客户实践经验，拥有国内最多成功实施案例：德勤为最大的寿险、最大的财产险和最大的再保险集团提供IFRS 17相关的方案设计和系统实施服务；德勤为40家保险公司提供IFRS 17咨询服务，位居“四大” 之首；
• 项目团队成员具备丰富的IFRS17落地经验：项目团队核心成员具备丰富的IFRS17咨询经验，均参与过IFRS17的系统实施项目；
• 拥有一系列计量、记账、列表和IFRS 17数据处理方面的资产：德勤积累了大量的IFRS17项目资产，包括：业务需求文档 (BRD)、IFRS17计量模型，会计核算分录及COA，报表披露模板，数据处理平台和数据质量校验；可以带来降低项目风险、节约项目成本、提升实施效率等益处；
• 端到端的咨询+实施+产品+运维能力：端到端的专业系统咨询和实施团队在IT领域拥有主导地位和成功的行业经验；德勤除与主流的厂商进行紧密合作外，还拥有成熟的计量子账产品、数据处理平台及分摊引擎，同时与国内的软件供应商保持密切合作，如中科软、众安、汉得；
• “以终为始、数据先行”的项目推进方式：德勤总结出一套敏捷实施的方法，能做到以业务需求为核心，灵活并高质量地完成业务需求的系统实现，实现技术、解决方案与PMO管理的准确融合。